Interna hjälpcentret

Bilersättning

Artikeln uppdaterades

När du eller en anställd gör resor med bil i tjänsten kan du som arbetsgivare betala ut bilersättning för de körda milen. Ersättningen gäller både för körning med privat bil och tjänstebil/förmånsbil. Har du eller en anställd haft utlägg för bilkostnader under resan kan även dessa ersättas. 

Att tänka på

Storleken på ersättningen beror på bil och drivmedel: 

  • Skattefri bilersättning för körning med privat bil ersätts med 18:50 kr per mil
  • Skattefri bilersättning för körning med tjänstebil/förmånsbil som går på diesel ersätts med 6:50 kr per mil
  • Skattefri bilersättning för körning med tjänstebil/förmånsbil med övriga drivmedel ersätts med 9:50 kr per mil

Vid skattefri bilersättning görs inga avdrag för preliminärskatt och du redovisar inte heller sociala avgifter på utbetalt belopp. 

Om du betalar ut mer ersättning än ovanstående belopp är det en skattepliktig ersättning. Skattepliktig ersättning bokförs på samma sätt som en vanlig lön vilket också innebär avdrag för preliminärskatt  och redovisning av sociala avgifter. 

Hur ska jag bokföra?

Bokföra bilersättning i Enskild firma 

I den enskilda firman bokför du bilersättning på:

  • Skattefri ersättning: 5841 Milersättning, avdragsgill 
  • Skattepliktig ersättning: 5842 Milersättning, ej avdragsgill

Om du gör förenklat årsbokslut kan du istället använda 5618 Milersättning privatbil, det går lika bra. 

Om du har anställda i din enskilda firma bokförs ersättningen på:

  • Skattefri ersättning: 7331 Skattefria bilersättningar
  • Skattepliktig ersättning: 7332 Skattepliktiga bilersättningar

 

Exempel 1 - Utbetalning av skattefri ersättning till en anställd

En anställd har kört 100 mil med sin privata bil som går på diesel. Du har betalat ut ersättningen från företagskontot och ser därför utbetalningen i din autokontering. Utbetalningen bokförs på konto 7331 Skattefria bilersättningar. 

 

 

 

Exempel 2 - Skattefri ersättning till dig själv (som du inte vill ta ut i pengar ännu) 

Du som ägare har kört 100 mil med din privata bil och vill bokföra den skattefria bilersättningen. Pengarna har däremot inte betalats ut ännu. Ersättningen bokför du i manuell kontering. 

 

Bokföra bilersättning i Aktiebolag 

I ett aktiebolag ses alla personer som anställda och du bokför milersättningen på:

  • Skattefri ersättning: 7331 Skattefria bilersättningar 
  • Skattepliktig ersättning: 7332 Skattepliktiga bilersättningar 

 

Exempel 1 - Utbetalning skattefri bilersättning

Karl har kört 100 mil med sin privata bil som går på diesel. För detta får Karl 18:50 kr/mil skattefritt. Du bokför utbetalningen i din autokontering mot konto 7331 Skattefria bilersättningar. 

 

 

Exempel 2 - Både skattefri & skattepliktig ersättning till anställd 

En anställning har kört 100 mil med sin privata bil som går på diesel. Ni har kommit överens om att hen ska få 25 kr per mil för detta, alltså mer än den skattefria delen. När du betalat ur ersättningen klickar du på Mer > Avancerad kontering på utbetalningen i din autokontering för att bokföra. 

Skatt och sociala avgifter ska bokföras upp på den del som överstiger 18:50 kr/mil, vilket blir 650 kronor (25 - 18,50 = 6,50 kr * 100 mil = 650 kr). Sociala avgifter är beräknade på 31,42% och skattesatsen hittar du på Skatteverkets hemsida

Vilka bokföringskonton ska jag använda för övriga bilkostnader?  

Gemensamt för alla bolagsformer är att bilen måste ägas av företaget för att övriga kostnader ska få tas upp i företagets bokföring.

Konton med momskod 51 (25 % moms) 

  • 5610 Personbilskostnader
  • 5611 Drivmedel för personbilar
  • 5613 Reparation och underhåll av personbilar

Konton utan momskod

  • 5612 Försäkringar och skatt för personbilar
  • 5616 Trängselskatt

 

Här kan du läsa mer om bilersättning hos Skatteverket: Traktamente och bilersättningar 

Var denna artikel till hjälp?
0 av 0 tyckte detta var till hjälp

Kommentarer