Bilersättning

Storleken på ersättningen beror på bil och drivmedel (2023/2024): 

• Skattefri bilersättning för körning med privat bil ersätts med 25 kr per mil
• Skattefri bilersättning för körning med tjänstebil/förmånsbil som är laddhybrid samt bensin/diesel ersätts med 12 kr per mil
• Skattefri bilersättning för körning med tjänstebil/förmånsbil som drivs med el ersätts med 9:50 kr per mil

Du kan hitta de aktuella beloppet för varje inkomstår här. Om du betalar ut mer ersättning än ovanstående belopp är det en skattepliktig ersättning. Skattepliktig ersättning bokförs på samma sätt som en vanlig lön vilket också innebär avdrag för preliminärskatt  och redovisning av sociala avgifter. 

I den enskilda firman bokför du bilersättning på:

• Skattefri ersättning: 5841 Bilersättning, avdragsgill 
• Skattepliktig ersättning: 5842 Bilersättning, ej avdragsgill

Om du gör förenklat årsbokslut kan du istället använda 5618 Bilersättning privatbil, det går lika bra. 

Om du har anställda i din enskilda firma bokförs ersättningen på:

• Skattefri ersättning: 7331 Skattefria bilersättningar
• Skattepliktig ersättning: 7332 Skattepliktiga bilersättningar

Om du saknar något konto i din kontoplan kan du skapa nya konton via Anpassa > Kontoplan > Nytt konto. Samtliga konton ovan är kontotyp: Kostnad och Aldrig på moms. 

Exempel 1 - Utbetalning av skattefri ersättning till en anställd

En anställd har kört 100 mil med sin privata bil som går på diesel. Du har betalat ut ersättningen från företagskontot och ser därför utbetalningen i din Autokontering. Utbetalningen bokförs på konto 7331 Skattefria bilersättningar.  

Exempel 2 - Skattefri ersättning till dig själv (som du inte vill ta ut i pengar ännu) 

Du som ägare har kört 100 mil med din privata bil och vill bokföra den skattefria bilersättningen. Pengarna har däremot inte betalats ut ännu. Ersättningen bokför du i manuell kontering eller via Bokföring > Egna utlägg.

I ett aktiebolag ses alla personer som anställda och du bokför milersättningen på:

• Skattefri ersättning: 7331 Skattefria bilersättningar 
• Skattepliktig ersättning: 7332 Skattepliktiga bilersättningar 

Om du saknar något konto i din kontoplan kan du skapa nya konton via Anpassa > Kontoplan > Nytt konto. Samtliga konton ovan är kontotyp: Kostnad och Aldrig på moms. 

Exempel 1 - Utbetalning skattefri bilersättning

Karl har kört 100 mil med sin privata bil som går på diesel. För detta får Karl 25 kr/mil skattefritt. Bilersättningen kan bokföras via Bokföring > Egna utlägg.

Alternativt kan milersättningen betalas ut direkt och då bokförs utbetalningen i Autokonteringen mot konto 7331 Skattefria bilersättningar. 

Exempel 2 - Både skattefri & skattepliktig ersättning till anställd 

En anställd har kört 100 mil med sin privata bil som går på diesel. Ni har kommit överens om att hen ska få 35 kr per mil för detta, alltså mer än den skattefria delen. När du betalat ur ersättningen klickar du på Mer > Avancerad kontering på utbetalningen i din Autokontering för att bokföra. 

Skatt och sociala avgifter ska bokföras upp på den del som överstiger 25 kr/mil, vilket blir 1 000 kronor (35 - 25 = 10 kr * 100 mil = 1 000 kr). Sociala avgifter är beräknade på 31,42% och skattesatsen hittar du på Skatteverkets hemsida. I exemplet nedan har vi räknat med 30% skatt.

Gemensamt för alla bolagsformer är att bilen måste ägas av företaget för att övriga kostnader ska få tas upp i företagets bokföring.

Konton med momskod 51 (25 % moms) 

• 5610 Personbilskostnader
• 5611 Drivmedel för personbilar
• 5613 Reparation och underhåll av personbilar

Konton utan momskod

• 5612 Försäkringar och skatt för personbilar
• 5616 Trängselskatt