Det är inte ovanligt att du vid något tillfälle har kostnader eller utlägg för resor du gjort i verksamheten. Företagsform och vilken moms det är på utlägget påverkar hur du bokför det.
Vanliga resekostnader kan vara
- Hotell (12% moms)
- Parkeringsavgifter (25% moms)
- Tågbiljetter (6% moms)
- Flygbiljetter inom Sverige (6% moms)
- Flygbiljetter utomlands (Momsfritt)
- Traktamenten
- Milersättning (25 kr/mil avdragsgillt 2023 (18,50 kr/mil 2022))
Resor utanför Sverige
Resor som sker och kostnader som uppstått utanför Sverige ska du bokföra utan moms (momsfritt eller momskod 54). Tjänsten ses som förbrukad i landet och du kan inte tillgodoräkna dig ingående moms.
Mat och dryck
Kostnader för mat skall redovisas som traktamente och de enskilda kvitton man har för dessa utlägg används enbart som underlag och bokförs inte. Läs mer om traktamente.
Om du exempelvis har bjudit en leverantör eller kund på lunch så bokför du detta som representation. Här kan du ser hur du bokför representation.
Resor med egen bil
Kostnader för egen bil skall bokföras som milersättning. 25 kr/mil är avdragsgillt och belopp som överstiger detta är ej avdragsgillt. Kör du med egen bil i en enskild firma bokför du inte dina drivmedelskvitton som en kostnad utan som ett eget uttag. Det är också viktigt att man har en körjournal i sin bil för att kunna redovisa vad som är privat och tjänsteresor.
Information om körjournal
Vanliga bokföringskonton att använda
- 5800 Resekostnader
- 5841 Milersättning avdragsgill (enskild firma)
- 5842 Milersättning Ej avdragsgill (enskild firma)
- 5843 Traktamenten Sverige avdagsgilla (direktbetalning)
- 5844 Traktamenten Sverige ej avdragsgilla (direktbetalning)
- 7321 Skattefria traktamenten, Sverige (löneutbetalning)
- 7322 Skattepliktiga traktamenten, Sverige (löneutbetalning)
- 7323 Skattefria traktamenten, Utlandet (löneutbetalning)
- 7324 Skattepliktiga traktamenten, Utlandet (löneutbetalning)
- 7331 Skattefria bilersättningar (löneutbetalning)
- 7332 Skattepliktiga bilersättningar (löneutbetalning)
För att förenkla bokföringen av dina resekostnader kan man lägga upp olika konton för resekostnader med olika momssatser.
- 5800 Resekostnader 25% moms
- 5801 Resekostnader 12% moms
- 5802 Resekostnader 6% moms
- 5803 Resekostnader momsfria
Kommentarer