När du reser i tjänsten uppstår ofta kostnader och utlägg. Hur du bokför dem beror på företagsform och vilken moms som gäller för utlägget. Här går vi igenom vanliga resekostnader och hur de bokförs.
Vanliga resekostnader kan vara
- Hotell (12% moms)
- Parkeringsavgifter (25% moms)
- Tågbiljetter (6% moms)
- Flygbiljetter inom Sverige (6% moms)
- Flygbiljetter utomlands (Momsfritt)
- Traktamenten
- Milersättning (25 kr/mil avdragsgillt 2023, 2024, 2025 (2022 18,50 kr/mil))
Hur bokför jag resor utanför Sverige?
Resor som sker och kostnader som uppstått utanför Sverige ska du bokföra utan moms (momsfritt eller momskod 54). Tjänsten ses som förbrukad i landet och du kan inte tillgodoräkna dig ingående moms.
Hur bokför jag mat och dryck på resan?
Kostnader för mat skall redovisas som traktamente och de enskilda kvitton man har för dessa utlägg används enbart som underlag och bokförs inte. Läs mer om traktamente.
Om du exempelvis har bjudit en leverantör eller kund på lunch så bokför du detta som representation. Här kan du ser hur du bokför representation.
Hur bokför jag resor med egen bil?
Kostnader för egen bil skall bokföras som milersättning. 25 kr/mil är avdragsgillt och belopp som överstiger detta är ej avdragsgillt. Det är viktigt att man har en körjournal i sin bil för att kunna redovisa vad som är privat och tjänsteresor.
Enskild firma: Kör du med egen bil i en enskild firma bokför du inte dina drivmedelskvitton som en kostnad utan som ett eget uttag.
Information om körjournal
Vanliga bokföringskonton att använda
- 5800 Resekostnader
- 5841 Milersättning avdragsgill (enskild firma)
- 5842 Milersättning ej avdragsgill (enskild firma), alternativt 2013 Eget uttag för att inte behöva göra skattemässig justering i deklarationen
- 5843 Traktamenten Sverige avdragsgilla (direktbetalning)
- 5844 Traktamenten Sverige ej avdragsgilla (direktbetalning), alternativt 2013 Eget uttag för att inte behöva göra skattemässig justering i deklarationen
- 7321 Skattefria traktamenten, Sverige (löneutbetalning)
- 7322 Skattepliktiga traktamenten, Sverige (löneutbetalning)
- 7323 Skattefria traktamenten, Utlandet (löneutbetalning)
- 7324 Skattepliktiga traktamenten, Utlandet (löneutbetalning)
- 7331 Skattefria bilersättningar (löneutbetalning)
- 7332 Skattepliktiga bilersättningar (löneutbetalning)
För att förenkla bokföringen av dina resekostnader kan man lägga upp olika konton för resekostnader med olika momssatser.
- 5800 Resekostnader 25% moms
- 5801 Resekostnader 12% moms
- 5802 Resekostnader 6% moms
- 5803 Resekostnader momsfria
Kommentarer